Налоговый капкан?

Фото: Жаныбек Нуржанов: "В дальнейшем, я думаю, мы избежим постоянных споров с налогоплательщиками

Костанайская область, как один из лидеров в аграрной и промышленной сферах, снова в эпицентре экономических перемен. На этот раз - налоговых. Обсуждение коснулось самых горячих тем: какие меры поддержки ждут аграриев, что изменится в НДС и как цифровизация упростит (или усложнит) жизнь предпринимателям. С ключевым докладом выступил заместитель председателя Комитета государственных доходов Минфина РК Жаныбек Нуржанов. Он внятно и по существу разложил, что и кого ждет. Среди главных пунктов - новые налоговые подходы к крупному бизнесу, частному сектору и обычным гражданам.

Особое внимание резонансным темам. "Налог на роскошь" уже вызывает споры, а перераспределение налоговой нагрузки может изменить расстановку сил в экономике. Кто выиграет, а кто заплатит больше - пока вопрос открытый... Итак, все по порядку.

КПН

Новый Налоговый кодекс вводит дифференцированные ставки, адаптированные под нужды различных секторов экономики. Базовая ставка КПН для юридических лиц остается на уровне 20%, однако для некоторых сфер она будет изменена.

- Для банковского сектора и для игорного бизнеса ставка увеличена до 25%. В то же время для социальной сферы - образования и медицины - с 2026 года ставка КПН будет 5%, а с 2027 года - 10%. Для удобства и простоты, а также в целях конкретизации видов доходов и вычетов, изменена структура раздела КПН, что позволит по конкретному виду деятельности и виду вычетов применять соответствующие нормы. Плательщиками корпоративного подоходного налога являются юридические лица - резиденты Республики Казахстан, а также юридические лица - нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан,- отметил Жаныбек Нуржанов. - Не являются плательщиками корпоративного подоходного налога государственные учреждения. Из неплательщиков КПН исключены государственные учебные заведения среднего образования.

В обновленном Налоговом кодексе особое внимание уделено поддержке агропромышленного комплекса. Для сельхозтоваропроизводителей, как и раньше, действует льготная ставка.

- Просто теперь она может быть выражена иначе: например, не как снижение налоговой базы на 70%, а как прямая ставка в 3%. Это сделано для упрощения и большей прозрачности расчетов, - отметил докладчик.- Для сравнения: для других субъектов, не имеющих статуса "сельхозтоваропроизводителя", ставка установлена выше - 6%, что подчеркивает сохранение поддержки для аграрного сектора.

Заметные изменения произошли в сфере инвестиционных налоговых преференций. Убрано понятие "здания и сооружения производственного назначения", что позволяет любому бизнесу воспользоваться льготами. Также к объектам преференций впервые отнесено программное обеспечение, что является важным шагом в сторону цифровизации экономики. Теперь льготами можно воспользоваться даже для зданий, которые ранее уже эксплуатировались.

- Мы предоставили возможность выбора: если отнести все расходы на текущий ремонт, стоимость компании уменьшится. Если же капитализировать расходы, стоимость компании увеличится. В дальнейшем, я думаю, мы избежим постоянных споров с налогоплательщиками, - подчеркнул Нуржанов.

ИПН

В рамках индивидуального подхода к налогообложению физических лиц введена прогрессивная шкала единого платежа. Доход до 8500 МРП будет облагаться по ставке 10%, а все, что превышает эту сумму - по ставке 15%. Для лиц, занимающихся частной практикой (адвокаты, нотариусы, частные судебные исполнители, профессиональные медиаторы), ставка установлена на уровне 9%. Дивиденды до 230000 МРП будут облагаться по ставке 5%, а сверх этой суммы - по ставке 15%.

Кодекс вводит три вида налоговых вычетов для физических лиц: на социальные платежи, базовый и социальный. Спикер призвал налоговых агентов уведомить своих сотрудников, что им придется самостоятельно подавать декларацию по ИПН до 15 сентября 2026 года, чтобы воспользоваться вычетами за 2025 год.

- Установлен вычет в размере 5000 МРП (20 млн.тенге) для лиц с инвалидностью 1-й и 2-й группы, тогда как для остальных категорий, таких как лица с инвалидностью 3-й группы, дети с инвалидностью и участники Великой Отечественной войны, вычет остался в размере 882 МРП. В целях упрощения декларирования доходов и имущества физическими лицами и процесса администрирования в части исключения возврата превышения по ИПН предусмотрена замена налоговых вычетов на обучение, медицину, вознаграждение по ипотечным жилищным займам, для многодетных на стандартный вычет с увеличением его предела до 30 МРП в месяц, - пояснил заместитель председателя Комитета государственных доходов.

НДС

Широко обсуждаемой темой в стране стал налог на добавленную стоимость. Теперь его ставка составляет 16%. Для медицинских учреждений и на некоторые лекарственные средства ставка НДС с 1 января 2026 года составит 5%, а с 2027 года - 10%.

- Освобождение от НДС распространяется на реализацию лекарственных средств в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи и обязательного социального медстрахования, - добавил спикер. - Также одной из ключевых тем изменения стала отмена освобождения от НДС при реализации и сдаче в аренду жилых помещений с 2026 года. До нововведения, если застройщик строил жилой дом и продавал квартиры, он не платил НДС с этой операции. Это создавало сложности, поскольку НДС, который застройщик уплачивал поставщикам стройматериалов и подрядчикам, нельзя было взять в зачет. Из-за этого приходилось искусственно завышать стоимость материалов или искать другие схемы. Теперь, когда продажа жилья будет облагаться НДС, застройщики смогут принимать его к зачету по своим расходам.

Предоставлена возможность применения упрощенного порядка возврата НДС для всех категорий налогоплательщиков, имеющих не менее 50% нулевых оборотов в общем облагаемом обороте при одновременном соблюдении условия по отсутствию неисполненного уведомления и наличия подтвержденного к возврату по результатам налоговой проверки суммы превышения НДС в течение 12-ти месяцев, предшествующих дате представления требования о возврате.

- Сокращены сроки возврата НДС при применении общеустановленного порядка до 55 рабочих дней. Дополнительно в связи с отменой отсрочки по представлению налоговой отчетности срок возврата сокращен дополнительно на месяц, - отмечает Нуржанов. - Кроме того предусмотрено сокращение срока возврата НДС по строительству в течение 55 рабочих дней за период, в котором подписан акт выполненных строительно-монтажных работ, после принятия ГАСК, уведомления о начале СМР. Тогда как на сегодня предусмотрен один срок - в течение 20-ти налоговых периодов после ввода в эксплуатацию объекта.

Налог на роскошь

Особый интерес у присутствующих вызвал новый элемент, который в народе уже прозвали "налогом на роскошь". Он касается только физических лиц и распространяется на дорогостоящие автомобили, суда и воздушные суда.

- С автомобилей стоимостью более 18 тысяч МРП, с судов и воздушных судов стоимостью более 24 тысяч МРП также будет взиматься сбор в размере 10 процентов, - поясняет Жаныбек Нуржанов. - Эта категория из трех объектов относится только к физическим лицам. То есть если автомобиль будет стоить более 18 тысяч МРП, вне зависимости от того, идет ли речь об импорте, внутренней реализации или даже реализации между физическими лицами, будет взиматься дополнительная ставка в размере 10% от стоимости. Для автомобилей с объемом двигателя более 3000 куб.см. будет взиматься дополнительный акциз в размере 170 тенге за каждый кубический сантиметр превышения.

На первый взгляд, новый кодекс предлагает логичные и давно назревшие шаги: снижение бюрократии, прозрачные ставки, новые вычеты, фокус на цифровизацию. Но стоит копнуть глубже - и возникают сомнения: "упрощение" часто сопровождается перераспределением налоговой нагрузки с крупного бизнеса на физических лиц и малый частный сектор. Внедрение цифровых решений - еще один флагман реформ. Заявлено, что фискальные сервисы станут проще, быстрее и доступнее. Но на практике цифровизация часто сопровождается усилением контроля: все транзакции становятся прозрачными, автоматические сверки и блокировки - реальностью. Малым предпринимателям и частникам придется быстро адаптироваться к новым форматам - иначе штрафы и переплаты.

Безусловно, в новом кодексе есть здравые идеи: сокращение сроков возврата НДС, единый порядок по инвестиционным льготам, новые стандарты налоговых вычетов. Но в целом тренд очевиден: крупный бизнес получает гибкие инструменты, а граждане и малый бизнес - больше ответственности и отчетности. Физические лица, ИП, специалисты частной практики - вот те, кто первыми столкнутся с последствиями реформ. И далеко не всем будет просто.

Обновленный Налоговый кодекс - это не только про "меньше налогов" и "удобнее сервис". Это и про перераспределение нагрузки, и про рост фискального давления, пусть и завуалированного под "оптимизацию". За декларацией упрощения стоят конкретные цифры, ставки и сроки, которые большинству налогоплательщиков предстоит осмыслить и принять - не всегда добровольно. Но вот будет ли новый кодекс действительно шагом вперед или станет фискальной ловушкой - покажет 2026 год. Пока же у граждан все больше оснований считать: за обещанием облегчения скрывается куда более сложная реальность...